Размер шрифта: A A A
Цвета сайта: С С С
Поиск по сайту
Проект Министерства финансов Ставропольского края

Какие налоги будет платить индивидуальный предприниматель в 2017 году?

935
Оценка: 3.83 (Голосов: 6)
В настоящее время для населения существует много различных возможностей, позволяющих организовать и в дальнейшем заниматься предпринимательской деятельностью. При этом важно понимать, что только зарегистрированный бизнес позволяет начинающему предпринимателю пользоваться большими преимуществами. Так, кредитные деньги предприниматель получает в банке по более выгодным условиям в сравнении с физическим лицом. Появляется возможность привлекать финансовую поддержку со стороны государства, например, инструменты микрофинансирования, получение грантов при пользовании механизмами региональных программ поддержки начинающих и действующих предпринимателей, привлечение субсидий на создание собственного дела и др.  Подобные финансовые ресурсы, безусловно, дают новичку бизнеса определенный импульс для развития.
Для открытия собственного дела недостаточно создать собственную фирму или зарегистрироваться в роли индивидуального предпринимателя (далее ИП), предварительно собрав для этого  необходимые документы, например, согласно перечню, указанному на интернет-площадке сайта Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
Необходимо понимать, что после процедуры регистрации, предприниматель вступает в правовое поле, при работе с которым помимо его прав и возможностей, возникают обязательства и ответственность, касающиеся необходимости ведения учета хозяйственных операций, подачи отчетности в контролирующие органы и следование государственной политике налогообложения бизнеса. При этом, ИП продолжает платить налоги, актуальные для каждого физического лица: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при фактическом получении заработной платы, а также доходов от продажи/сдачи в аренду недвижимости, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц (дача, квартира, гараж и пр.).
ВАЖНО! У предпринимателя возникает обязанность платежа налога с доходов от предпринимательской деятельности. Вид, размер и порядок уплаты налогов, а также представление отчетности определяются выбранной системой налогообложения (налоговым режимом).
1.    Общий налоговый режим. Основные налоги, которые платит предприниматель при общем режиме: налог на доходы физических лиц (НДФЛ); налог на добавленную стоимость (НДС). Причем, в пятидневный срок по истечении месяца, в котором получен доход от предпринимательской деятельности, необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию (форма 4-НДФЛ), где указывается величина предполагаемого дохода (предприниматель ее определяет самостоятельно). Налоговая служба, оценив предполагаемый доход, исчислит соответствующие суммы авансовых платежей, которые необходимо уплачивать, и присылает предпринимателю уведомление. При этом, если сумма дохода определена не точно, ответственности за это предприниматель практически не несет.
Одновременно работают специальные налоговые режимы, предназначенные для снижения нагрузки на бизнес. Далее речь идет именно о них.
2.    Упрощенная система налогообложения (УСН). Основные параметры возможности пользования  УСН и ее применения: уровень дохода, выручка, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств. Ставка налога зависит от объекта налогообложения: 6% – при объекте «доходы»; 15% – при объекте «доходы минус расходы».
3.    Патентная система налогообложения (ПСН). ПСН подразумевает освобождение предпринимателя от части налогов и может совмещаться с другими режимами. Патентная система актуальна для бизнеса в сфере ветеринарных услуг; розничной торговли; услуг общественного питания; косметических и парикмахерских услуг для населения; выполнение автотранспортных услуг (перевоз пассажиров)).
Индивидуальный предприниматель, работающий на патентной системе налогообложения, обязан вести книгу учета доходов. Налог исчисляется как произведение ставки 6% на вероятно возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя.
Законами субъектов РФ на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса).
4.    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это налоговый режим, разработанный для производителей с/х продукции (продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, рыбное хозяйство).  Практики рекомендуют ЕСХН как наиболее оптимальный и выгодный выбор для агробизнеса. При ЕСХН предприниматель платит 6% с величины разницы между доходами и расходами. Важное ограничение при применении ЕСХН – в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) на долю сельскохозяйственной продукции собственного производства должно приходиться не менее 70%.
5.    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы (общую систему налогообложения или УСН), патентную систему налогообложения. В данной ситуации ИП может вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, и по другим, которые подпадают под иные системы налогообложения.  Одновременно раздельный учет обязателен также для ИП, который осуществляет несколько видов деятельности облагаемых ЕНВД.
Сумма ЕНВД не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку налога.
Таким образом, индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое ведет самостоятельную хозяйственную бизнес-деятельность с целью получения прибыли без образования юридического лица, и прошедший установленную законодательно процедуру госрегистрации. Основными плюсами регистрации ИП является: удобство и простата организации  и ведения бизнеса в данном формате; круг рыночных возможностей значительно больше, возможность использования господдержки; наработка пенсионного стажа занятости гражданина; доступность более выгодных кредитов и других банковских продуктов в сравнении с услугами для физического лица.
 Одновременно имеют место некоторые минусы регистрации ИП: предприниматель отвечает всем собственным имуществом; некоторые представители действующего бизнеса традиционно не пользуется услугами ИП; нет возможности создания официального совместного бизнеса (исключение семейное фермерское хозяйство). Так же ИП обязан отчислять социальные платежи в определенном размере постоянно и регулярно, независимо от уровня доходности бизнеса.
ВЫВОД: регистрировать ИП однозначно следует и это просто необходимо, так как предпринимателю это дает намного больше возможностей. При этом, имеют место налоговые и прочие правовые обязательства.
Для получения более подробных разъяснений по налогообложению ИП, рекомендуем обратиться в инспекции УФНС по Ставропольскому краю (по месту жительства), специалисты которых всегда готовы дать расширенную и компетентную консультацию.

Павел Коваленко, исполнительный директор ООО "Бизнес-Константа"

Новые статьи