Размер шрифта: A A A
Цвета сайта: С С С
Поиск по сайту
Проект Министерства финансов Ставропольского края

Об организационно-правовых формах бизнеса и налогах, которые будет платить предприниматель, создающий собственное юридическое лицо в 2017 году

487
Оценка: 3.75 (Голосов: 5)
Задумываетесь о создании собственной фирмы? Размышляете о том,  что для этого нужно сделать и с чего начать? Если так, данная информация для вас.
Как правило, в жизни человека наступает определенный переходный этап, когда возникает желание или потребность в дополнительном доходе для молодой растущей семьи. Возможно, гражданин раньше вышел на пенсию, уволился, или даже уволили - разное бывает… Причин, подталкивающих человека к занятию предпринимательской деятельностью, может быть безусловно много, однако факторов эффективности подобной деятельности, а так же «входные» требования к нему примерно одинаковые.
Так, в первую очередь, Вы должны быть целеустремленным и упорными человеком, рациональным, рассудительным и уверенным в себе, быть готовым к круглосуточной и напряженной трудовой деятельности, уметь работать в условиях кризиса.  Не лишними будут Ваши знания и опыт в сфере продаж, менеджмента и маркетинга, бизнес-планирования и финансового управления, а также бухгалтерии и налогообложения. В результате, для начинающего предпринимателя, становятся доступными следующие выгоды: появляется возможность самостоятельно распоряжаться собственным временем, создается определенная независимость, как говорят - «будете работать теперь только на себя…».
Перед тем, как начать собственное дело и зарегистрировать фирму - юридическое лицо, следует ознакомиться с некоторыми важными фактами.
Организовывая собственное дело, предприниматель вступает в сферу действия гражданско-правовых отношений. В результате становится возможным заключение договоров с другими рыночными агентами, государственными учреждениями и  физическими лицами на реализацию продукции, выполнение работ или оказание тех или иных услуг.
Правовая информация о налоговой системе и сборах, порядке их исчисления и уплаты, а так же о подаче налоговых деклараций содержатся в Налоговом кодексе РФ. Если налоги предпринимателем не уплачены в срок, то налоговая инспекция принимает меры по их взысканию,  в том числе за счет денежных средств на счетах в банках и за счет реализации имущества неплательщика (ст. 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса).
Каждый бизнес работает в формате правовой  площадки, организованной и регулируемой  государством. Вся предпринимательская деятельность регулируется законодательством РФ. Для законной организации бизнеса  необходима государственная регистрация.
Самыми распространенными организационно-правовыми формами юридических лиц являются: общество с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерное общество (АО). Причем начинающий предприниматель может выбрать любую из выше перечисленных форм, при соблюдении законодательных и организационных требований по каждой из них. На практике, для малого бизнеса наиболее простой и удобной формой деятельности является ООО. Далее предприниматель определяется с адресом организуемой фирмы, формирует пакет необходимых документов для регистрации юридического лица  и подает их в налоговую инспекцию. Потом получает свидетельство о государственной регистрации юридического лица и другую документацию, а так же заводит собственную печать.
Следующим шагом должен стать выбор налогового режима по которому планирует работать предприниматель. В этом случае возможны два варианта - общий режим, либо специальный режим. Для выбора налогового режима необходимо оценить масштаб нового бизнеса, его затратную часть и другие факторы будущей хозяйственной деятельности.
Согласно информации, представленной на официальном сайте УФНС России (www.nalog.ru),  уплата налогов отечественными предпринимателями будет строиться по ниже перечисленным режимам.
1.    Общий налоговый режим. Бизнес, работающий на общем режиме, обязан организовать и вести  бухгалтерский учет,  предоставляя в налоговую инспекцию соответствующую отчетность, а также выплачивать следующие основные налоги: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество организаций.
2.    Упрощенная система налогообложения (УСН). УСН довольно распространенный режим налогообложения малого бизнес-сектора. Его применение возможно при соблюдении установленных  критериев: уровень дохода (при переходе - не больше 45 млн. руб. за 9 мес., и применение - не выше 60 млн. руб./год); средняя численность работников не больше 100 чел.; остаточная стоимость основных средств не более 100 млн. руб. и доля участия других организаций не более 25%. Одновременно в рамках УСН можно выбрать объект налогообложения - доходы (ставка налога 1- 6% в зависимости от категории налогоплательщика) либо доходы за минусом величины расходов (ставка 15%, но законами субъектов РФ размер налоговой ставки может быть снижен до 5%.). Отчетные периоды (I квартал, полугодия и 9 месяцев).
3.    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ЕСХН разработан и введен специально для производителей с/х продукции.  Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются компании, которые производят сельхозпродукцию, осуществляют ее первичную переработку и реализуют ее.  Доля от реализации данной продукции в общем доходе от реализации товаров составляет не менее 70%.  Ставка налога равна 6%. Сумма ЕСХН равна налоговой базе, умноженной на ставку налога. Налоговая база равна доходы минус расходы, соответственно понесенные за год (полугодие).
4.    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Основным отличием ЕНВД от других режимов налогообложения является независимость доходов предпринимателя и налоговых платежей, так как по данному режиму необходимо будет платить налог в размере 15% от вмененного дохода. Данный налоговый режим вводится по решению местных властей России и по определенным видам бизнес-деятельности.
На ЕНВД переходят предприятия, которые ведут только определенную деятельность: розничная торговля; услуги общественного питания; бытовые услуги; ветеринарные услуги; ремонт, техническое обслуживание и мойка транспортных средств; услуги стоянки транспортных средств; автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов; услуги по временному проживанию и размещению; услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест.
Размер ЕНВД не зависит от получаемого бизнесом фактического дохода, он рассчитывается как размер вмененного дохода, умноженный на ставку налога.
Вмененный доход равен: БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ × К1 × К2 × ВЕЛИЧИНА ФИЗИЧЕСКОГО ПОКАЗАТЕЛЯ ПО ОПРЕДЕЛЕННОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ – это условная месячная доходность. Размеры базовой доходности по конкретному виду деятельности закреплены в ст. 346.29 Налогового кодекса.
К1 это коэффициент-дефлятор – отражает воздействие инфляции, то есть изменения потребительских цен на товары, работы и услуги. Коэффициент-дефлятор (К1) ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития РФ.  
К2 - коэффициент, учитывающий специфику реализации предпринимательской деятельности (ассортиментная линейка товаров, работ, услуг, свойственная сезонность, график работы, сумма доходов и др.
ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ - характеризует деятельность предпринимателя- налогоплательщика и различается в зависимости от ее вида (количество работников; общая площадь стоянки и др.).
Таким образом, организация юридического лица, ведение данного  предприятия, соблюдение налоговой нагрузки на бизнес являются примером как стратегических, так и текущих задач, стоящих перед начинающим предпринимателем.
При этом необходимо понимать, что расчеты с контрагентами и бюджетом предпринимателю придется производить в безналичной форме через расчетный счет. Для того чтобы средства поступили, следует правильно контролировать заполнение платежных поручений. Это рисковая часть, свойственная деятельности каждого юридического лица.  
Если деятельность организации связана с наличными денежными расчетами при продаже товаров, выполнении работ либо оказании услуг, то необходимо приобрести и зарегистрировать в налоговой инспекции контрольно-кассовую технику.
Одновременно не исключаются камеральные проверки (проверка налоговой инспекцией данных налоговых деклараций). Налоговый орган так же вправе провести выездную налоговую проверку компании.
ВАЖНО! Первоначально следует попробовать начать собственный бизнес, оставаясь на прежнем месте основной работы, пока дело основательно не запустится. Не берите слишком много денег из оборота на нужды развития вашего бизнеса. Одно из основных условий развития вашего предприятия - это деньги в обороте.
Начинающему предпринимателю необходим постоянный диалог и обмен опытом. Источником дополнительной информации и советов может стать опытный бухгалтер, маркетолог, финансовый консультант и другой предприниматель, готовый поделиться секретами своего успеха, например работающий в той же сфере, что и вы.
Для повышения уровня финансовой грамотности рекомендуем изучить дистанционный курс для предпринимателей, расположенном на нашем сайте www.fingram26.ru, целью которого является содействие формированию разумного финансового поведения индивидуальных предпринимателей, получению знаний и  навыков в сфере управления финансами, включая финансовое планирование, привлечение инвестиций, оптимальное распределение финансовых ресурсов и др. (http://fingram26.ru/o-proekte/distantsionnyy-kurs-po-finansovoy-gramotnosti-dlya-predprinimateley/).

Павел Коваленко, исполнительный директор ООО "Бизнес-Константа"

Новые статьи
Как войти в Новый год без долгов?
Рубрика: Финансовое планирование
День финансиста
Рубрика: Налоги
Кредитная карта: за и против
Рубрика: Банки и банковские продукты