Размер шрифта: A A A
Цвета сайта: С С С
Поиск по сайту
Проект Министерства финансов Ставропольского края

Несложные расчеты из практики бизнес-планирования (для начинающих предпринимателей)

248
(0 голосов)

Данная статья целенаправленно будет посвящена исключительно учебному примеру расчета экономической реализуемости малобюджетного инвестиционного проекта, посредством решения 9-ти последовательных шагов.

 

Учебный проект:

Согласно стартовым условиям проекта, планируется в первом году закупить оборудование стоимостью 1 000 тыс. руб. Норма амортизации на оборудование - 10% в год.

Расчетный период –2018-2020 гг. (3 года), шаг прогнозирования 1 год.

Запуск производства и реализации продукции проекта – 2 год. Согласно реальной производственной программе возможен выпуск и реализация продукции в объеме 9 000 шт./год.

Цена реализации – 2019 год – 250 руб./шт. и в 2020 г. - 260 руб./ шт.

Суммарные прямые издержки на продукт составляют - 180 руб. на каждую единицу продукции.

Постоянные издержки – 350 тыс. руб. / год

Налоги: налог на прибыль - 20% (база налогообложения - налогооблагаемая прибыль).

Финансирование проекта планируется за счет собственных средств в размере  1 000 тыс. руб.

Далее произведем расчет предполагаемой бизнес-модели и отразим ее в форме прогнозных таблиц:  отчет о финансовых  результатах, отчет о движении денежных средств и баланс.

 

Решение.

1. Выручка = Количество × Цена

Объем продаж 2019 г. = 9 000 шт. × 0,250 тыс. руб. = 2 250,0 тыс. руб.;

Объем продаж 2020 г.  = 9 000 шт. × 0,260 тыс. руб. = 2 340,0 тыс. руб.

 

2. Прямые издержки = Количество × Стоимость

Прямые издержки 2019 г. = 9 000 шт ×  0,180 тыс. руб. = 1 620,0 тыс. руб.;

Прямые издержки 2020 г.  = 9 000 шт ×  0,180 тыс. руб. = 1 620,0 тыс. руб.

 

3. Постоянные издержки в объеме 350,0 тыс. руб.

 

4. Затраты на оборудование. Стоимость приобретаемого оборудования в 2018 г. по проекту составит 1000,0 тыс. руб. (включены затраты на доставку, монтаж и пусконаладочные работы).

 

5. Амортизационные отчисления (линейный способ) = Стоимость оборудования × Норма амортизации

Амортизационные отчисления по проекту = 1 000,0 тыс. руб. × 10% = 100 тыс. руб.

Остаточная стоимость оборудования = Стоимость оборудования - Амортизационные отчисления

Остаточная стоимость оборудования 2019 г.  =  1 000 тыс. руб. - 100 тыс. руб. = 900,0 тыс. руб.

Остаточная стоимость оборудования в 2020 г. =  900,0 тыс. руб. -100,0 тыс. руб.= 800,0 тыс. руб.

Накопленная амортизация  =  Сумма амортизационных отчислений за все периода

Накопленная амортизация = 100,0 тыс. руб. + 100,0 тыс. руб. = 200,0 тыс. руб.

 

Данные амортизационных отчислений заносятся в соответствующую строку отчета о финансовых результатах, а информация об остаточной стоимости оборудования и накопленной амортизации заносятся в баланс.

 

6. Налог на прибыль

Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль  ×  Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль 2019 г. = 180 000 тыс. руб.  ×  20% = 36,0 тыс. руб.

Налог на прибыль 2020 г. = 270 000 тыс. руб. ×  20% = 54,0 тыс. руб.

 

 

Рассчитанный налог на прибыль заносится в соответствующую строку отчета о прибылях и убытках

 

В отчете о движении денежных средств (строке «Налоги») отображаются реальные выплаты средств по налогам. Исходя из того, что налог на прибыль выплачивается раз в месяц и с соответственно с задержкой на данный период, то в 2019 году отчисления по налогу на прибыль будут только за 11 месяцев 36/12×11= 33,0 тыс. руб.), а в 2020 году проекта - за 11 месяцев 3-го года, плюс за 1 месяц 2019 года по проекту:

 

54,0 /12×11 + 36/12*1 = 52,3 тыс. руб.

 

Из задержки платежей по налогу, возникает задолженность по нему в размере месячных отчислений, которая отображается в балансе: в пассиве – «Отсроченные налоговые платежи», в активе «Денежные средства».

 

7. Финансирование.  Данные о собственном капитале (1 000,0 тыс. руб.) отображаются в отчете о движении денежных средств в строке «Собственный капитал», а так же в прогнозном балансе покрывая при этом издержки  по приобретению оборудования.

 

8. Нераспределенная прибыль. 

Нераспределенная прибыль отчетного периода = нераспределенная прибыль за предыдущие периоды, плюс прибыль за отчетный период:

Нераспределенная прибыль 2020 года по проекту= 0 + 144,0 + 216,0 = 360, 0 тыс. руб.

 

9. Составление прогнозных таблиц.

 

Отчет  о финансовых результатах, тыс. руб.

2018 г.

2019 г.

2020 г.

Выручка

-

2 250,0

2 340,0

Переменные затраты

-

1 620,0

1 620,0

Валовая прибыль

-

630,0

720,0

Постоянные издержки

-

350,0

350,0

Проценты по кредитам

-

-

-

Амортизация

-

100,0

100,0

Налогооблагаемая (операционная) прибыль

-

180,0

270,0

Налог на прибыль

-

36,0

54,0

Чистая прибыль

-

144,0

216,0









Отчет о движении денежных средств (кеш-фло)

2018 г.

2019 г.

2020 г.

Поступления от продаж

-

2 250,0

2 340,0

Переменные издержки

-

1 620,0

1 620,0

Постоянные издержки

-

350,0

350,0

Налоги

-

33,0

52,3

Кеш-фло от операционной деятельности

-

247,0

317,8

Затраты на приобретение активов

1 000,0

-

-

Поступления от реализации активов

-

-

-

Кеш-фло от инвестиционной деятельности

- 1 000,0

-

-

Собственный капитал

1 000,0

-

-

Займы и кредиты

-

-

-

Выплаты в погашение займов и кредитов

-

-

-

Выплата процентов по займам и кредитам

-

-

-

Выплата дивидендов

-

-

-

Кеш-фло от финансовой деятельности

1 000,0

-

-

Баланс наличности на начало периода

-

247,0

317,8

Баланс наличности на конец периода

-

247,0

564,8









Баланс

2018 г.

2019 г.

2020 г.

Денежные средства

-

247,0

564,8

Суммарные текущие активы

-

247,0

564,8

Основные средства

1 000,0

1 000,0

1 000,0

Накопленная амортизация

-

100,0

200,0

Остаточная стоимость основных средств

1 000,0

900,0

800,0

СУММАРНЫЙ АКТИВ

1 000,0

1 147,0

1 364,8

Отсроченные налоговые платежи

-

3,0

4,8

Суммарные краткосрочные обязательства

-

-

-

Собственный капитал

1 000,0

1 000,0

1 000,0

Нераспределенная прибыль

-

144,0

360,0

Суммарный собственный капитал

1 000,0

1 144,0

1 360,0

СУММАРНЫЙ ПАССИВ

1 000,0

1 147,0

1 364,8

 

Расчетный файл прилагается.  Успехов!

РАСЧЕТНЫЙ ФАЙЛ

 

Тьютор Регионального центра финансовой грамотности Ставропольского края - П. П. Коваленко.

Новые статьи