Размер шрифта: A A A
Цвета сайта: С С С
Поиск по сайту
Проект Министерства финансов Ставропольского края

Налоговый вычет на обучение: как вернуть часть потраченного

869
(0 голосов)
Есть известная русская пословица: «За ученого двух неученых дают, да и то не берут». Образование бесценно, но само обучение стоит денег, причем зачастую немалых.
Вернуть часть средств, потраченных на образование, вы сможете, получив налоговый вычет.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Претендовать на налоговый вычет может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
Обратите внимание: возврату подлежит сумма ранее уплаченного налога, то есть 13% от размера понесенных расходов в пределах заявленного вычета.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены различные виды налоговых вычетов, здесь же мы подробно рассмотрим социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Налоговый вычет на обучение можно получить, если вы оплатили:
   собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная, иная);
либо обучение по очной форме:
   своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;
   своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 24 лет;
   своего брата или сестры в возрасте до 24 лет.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет материнского капитала.

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

Обратите внимание: если ваш ребенок/ подопечный/ брат или сестра обучается по заочной, либо другой форме, расходы на обучение уже нельзя предъявить к вычету.

Многие не знают, что вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, например:
   занятия в школах и в детских садах (важно: вычет можно получить только за образовательные услуги; по расходам на питание, пребывание в дошкольном учреждении и т.п. вычет не предоставляется);
   обучение в музыкальной школе, школе искусств;
   дополнительное образование в кружках и секциях;
   занятия в детско-юношеских спортивных школах;
   курсы повышения квалификации;
   школы иностранных языков;
   автошколы.

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении, в том числе и за границей.

Сразу возникает вопрос, на кого должен быть оформлен договор о предоставлении образовательных услуг? Самое лучшее, если в договоре, а также в платежных документах в качестве заказчика и плательщика будет указан один из родителей.
В случаях, если договор и/ или платежные документы оформлены на ребенка, то необходимо за разъяснениями обратиться в отделение Федеральной налоговой службы по месту жительства. В законодательной практике были прецеденты, когда такие документы принимались во внимание, однако окончательное решение вопроса о возможности предоставления вычета зависит от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов.
Если же договор и/ или платежные документы оформлены на одного родителя, то другой родитель может предоставить эти документы для получения вычета, так как в соответствии с Семейным кодексом РФ расходы на ребенка являются совместными.

Размер налогового вычета рассчитывается в рамках календарного года и зависит от факторов, перечисленных ниже.
Общее правило: вы не можете вернуть больше средств, чем перечислили в бюджет подоходный налог, то есть сумма расходов, предъявляемых к вычету, не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного за год.

Сумма расходов на обучение детей или подопечных, предъявляемых к вычету, не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка, соответственно, вы сможете получить не более 6 500 рублей (50 000 * 13%). Родители не теряют право на вычет, даже если ребенок работает.
Пример: доход Иванова А.П. за 2016 год составил 360 000 рублей. В том же году Иванов А.П. заплатил:
- за обучение 22-летней дочери в ВУЗе (очная форма) - 60 000 рублей,
- за обучение 25-летнего сына в автошколе - 30 000 рублей,
- за обучение 15-летнего сына в школе иностранных языков - 50 000 рублей.
К вычету Иванов А.П. может предъявить 100 000 рублей, из них 50 000 рублей за обучение дочери в ВУЗе (максимальная сумма), 50 000 рублей за обучение сына в школе иностранных языков. Стоимость занятий старшего сына в автошколе к вычету не принимается, так как возраст ребенка превысил 24 года.

Кстати, если доходов одного родителя не хватает, чтобы получить налоговый вычет в полном объеме, оставшуюся сумму может получить второй родитель, если, конечно, он имел доходы в соответствующем году. В таком случае документы и налоговые декларации предоставляются обоими родителями.

Сумма расходов на собственное обучение, а также обучение брата или сестры, которую можно предъявить к вычету, не может превышать 120 000 рублей в год, соответственно, вы сможете получить максимально 15 600 рублей.
Важный момент: если помимо вычета на расходы на собственное обучение и/или обучение брата (сестры) вы планируете получить и другие социальные налоговые вычеты (расходы на оплату своего лечения и лечения членов семьи за исключением дорогостоящего лечения, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии), то общая сумма расходов, предъявляемых к вычету, не может превышать 120 000 рублей.

Посмотреть список документов, необходимых для оформления налоговой декларации и получения налогового вычета, найти ближайшую налоговую инспекцию, узнать ее время работы, записаться на прием онлайн вы можете на сайте www.nalog.ru.
Также на сайте возможно отправить обращение в налоговые органы в электронном виде, в том числе и через личный кабинет.

О том, какие еще социальные налоговые вычеты вы можете получить, мы поговорим в следующей статье.


Людмила Белоусова, независимый финансовый консультант

Новые статьи
Как войти в Новый год без долгов?
Рубрика: Финансовое планирование
День финансиста
Рубрика: Налоги
Кредитная карта: за и против
Рубрика: Банки и банковские продукты